Qué impuestos debe pagar una empresa en Canarias y cuándo

Las empresas establecidas en Canarias cuentan con un régimen fiscal propio y diferenciado del resto de España, derivado del Régimen Económico y Fiscal de Canarias (REF). Esto implica impuestos distintos, plazos específicos y determinadas ventajas fiscales que es fundamental conocer para cumplir correctamente con la normativa y optimizar la carga tributaria.

En este artículo te explicamos qué impuestos debe pagar una empresa en Canarias y cuándo, de forma clara y actualizada.

1. Impuesto sobre Sociedades (IS)

El Impuesto sobre Sociedades es un tributo estatal que grava los beneficios obtenidos por las empresas, y sí es aplicable en Canarias.

¿Quién está obligado?

• Sociedades Limitadas (SL)

• Sociedades Anónimas (SA)

• Cooperativas

• Otras personas jurídicas

Tipo impositivo

• Tipo general: 25 %

• Empresas de nueva creación: 15 % durante los dos primeros ejercicios con base imponible positiva

Declaración y plazos

• Modelo 200
  Se presenta del 1 al 25 de julio, si el ejercicio coincide con el año natural.

• Pagos fraccionados (Modelo 202)
  En abril, octubre y diciembre.

En Canarias existen incentivos fiscales relevantes vinculados al REF, como la Reserva para Inversiones en Canarias (RIC), que permiten reducir la tributación si se cumplen determinados requisitos.

2. Impuesto General Indirecto Canario (IGIC)

En Canarias no se aplica el IVA. En su lugar, las empresas están sujetas al IGIC.

Tipos impositivos más habituales

• Tipo general: 7 %

• Tipo reducido: 3 %

• Tipo cero: 0 % (para determinados bienes y servicios)

• Tipos incrementados: 9,5 %, 13,5 % y 20 % (según el caso)

Declaraciones obligatorias

• Modelo 420: declaración periódica del IGIC.

• Modelo 425: resumen anual del IGIC.

Plazos

• Trimestral (empresas en régimen general):

  • 1T: hasta el 20 de abril

  • 2T: hasta el 20 de julio

  • 3T: hasta el 20 de octubre

  • 4T: hasta el 30 de enero del año siguiente

3. Arbitrio sobre Importaciones y Entregas de Mercancías (AIEM)

El AIEM es un impuesto específico de Canarias que grava determinadas importaciones y entregas de mercancías, con el objetivo de proteger la producción local.

¿Quién está obligado?

• Empresas que importen o comercialicen productos incluidos en el listado oficial del AIEM.

Declaración

• Se liquida junto con el IGIC o en el momento de la importación, según el caso.

No todas las empresas están sujetas al AIEM; depende del tipo de mercancía.

4. Retenciones e ingresos a cuenta

Las empresas canarias deben practicar retenciones cuando pagan determinados rendimientos.

Modelos principales

• Modelo 111
  Retenciones a trabajadores, profesionales y empresarios.

• Modelo 190
  Resumen anual del modelo 111.

• Modelo 115
  Retenciones por alquileres de inmuebles.

• Modelo 180
  Resumen anual del modelo 115.

Plazos

• Trimestral: modelos 111 y 115.

• Anual: modelos 190 y 180 (enero).

5. Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE)

El IAE también es aplicable en Canarias.

Obligación de pago

• Solo deben pagarlo las empresas cuya cifra de negocios supere 1.000.000 € anuales.

• Las empresas están exentas durante los dos primeros años de actividad.

Modelos

• Modelo 840 (alta, baja o variación).

6. Declaraciones informativas y otras obligaciones

Según la actividad, la empresa puede estar obligada a:

• Modelo 347: operaciones con terceros superiores a 3.005,06 € anuales.

• Modelo 349: operaciones intracomunitarias.

• Libros contables y registros fiscales obligatorios.

• Conservación de facturas y documentación durante al menos 4 años.

7. Calendario fiscal básico para empresas en Canarias

Conclusión

Las empresas en Canarias cuentan con un marco fiscal propio que ofrece oportunidades, pero también exige un conocimiento preciso de sus obligaciones. Entender correctamente qué impuestos debes pagar y cuándo es clave para evitar sanciones y aprovechar las ventajas del REF.

En Aguere Asesores, especialistas en fiscalidad en Canarias, acompañamos a empresas y sociedades en el cumplimiento riguroso de sus obligaciones tributarias, con un enfoque claro, cercano y adaptado a la realidad canaria.